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现金收款原始凭证都有哪些种类？

2024-12-03 576 576

鉴于各单位的性质和从事的经济业务存在差异，因此在具体办理现金收款业务时，所采用的原始凭证种类也各不相同。一般来说，涉及现金收款业务的原始凭证可以分为以下几种：（1）发票。发票是企业、事业单位在购销商品、提供和接受.

栏目：问答

怎么算出所得税定额征收户的收入？

2024-12-03 1912 1912

企业所得税的征收方式主要包括查账征收和核定征收两大类，其中后者又细分为定额征收和按应税所得率征收两种方法。根据国税发[2000]38号文件的规定，对于那些无法准确计算收入、成本及费用，或未能履行纳税义务的纳税人，税..

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独立董事费用的税务处理方式是怎样的？

2024-12-03 1870 1870

《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号）文件第二条对董事费征税问题进行了明确规定：（一）根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[199...

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个体工商户怎么算生产经营所得税？

2024-12-03 1423 1423

个体工商户在处理生产经营所得税时，需遵循特定的会计流程。首先，当个体工商户需要缴纳所得税时，会计分录为：- 借记“所得税费用”科目；- 贷记“应交税费-个人所得税”科目。接着，在利润分配环节，会计处理如下：- 借记...

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个体工商户的装修费该怎么记账呢？

2024-12-03 679 679

个体工商户装修费用的会计处理：在装修支出较大时：借方记录：长期待摊费用，借方记录：应交税费-应交增值税-进项税额（针对一般纳税人，收到装修专用发票的情况），贷方记录：银行存款等。后续将按月分期摊销：借方...

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用抵价券购物，销售收入怎么算呢？

2024-12-03 468 468

如果使用抵价券，公司收取的是优惠后金额，这相当于直接折扣销售商品。根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题的通知》（国税函[2010]56号）的规定，纳税人采取折扣方式销售货物时，如果销售额和折扣额在同一...

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企业卖封闭式基金要交增值税吗？

2024-12-03 867 867

封闭式基金设有特定的封闭期，在此期间投资者无法赎回其持有的基金份额，但允许通过市场进行转让。在封闭期内进行的封闭式基金转让，被归类为金融商品转让行为，因此需按照金融服务的相关规定缴纳增值税。政策依据源自《财政

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原始凭证包含哪些基本内容？填写时有哪些要求？

2024-12-03 1961 1961

原始凭证的基本内容以及填制要求：原始凭证的格式和内容因经济业务和经营管理的要求不同而有所差异，但应当具备以下基本内容(也称为原始凭证要素)：1. 凭证的名称；2. 填制凭证的日期；3. 填制凭证单位名称或者填制人...

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公益性捐赠的税前扣除标准是多少？

2024-12-03 965 965

企业若进行公益性捐赠，其支出额度不得超过年度利润总额的12%。这里所说的年度利润总额，是根据国家统一会计制度所计算得出的企业年度会计利润。所谓的公益性捐赠，指的是企业通过合法的公益性社会团体或县级以上人民政府

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个体户要交哪些税呢？

2024-12-03 1930 1930

开设个体户时，需缴纳的税费包括增值税、城市建设税、附加税、印花税、个人所得税、房产税以及土地使用税。个体工商户：依据《民法通则》，公民在法律允许范围内，依法经核准登记并从事工商业经营的，即为个体工商户。1. 个...

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核定征收企业需要汇算清缴吗？

2024-12-03 1738 1738

企业需进行汇算清缴，特别是核定征收的企业。根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第三条的规定，所有采用查账征收和核定应税所得率征收方式的纳税人，无论其是否处于减税、免税期间，也不论其盈利或亏损情况，都应当依照相关条

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卖二手车要交多少增值税？

2024-12-03 913 913

（一）简易计税：1、小规模纳税人销售自己使用过的汽车，可以享受增值税3%征收率减按2%征收的优惠。2、一般纳税人销售自己使用过的汽车，在以下四种特定情况下，可按简易办法依3%减按2%征收增值税：（1）纳税人在...

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出口货物未收汇能申请退税吗？

2024-12-03 1604 1604

出口货物未收汇时，企业可以申请出口退税。在规定的申报期内，若出口企业遇到以下情况导致不能收汇或无法按期收汇，经税务机关审批后，可视为已收汇，并可提交相关证明材料进行退（免）税申报：1、因国际市场行情波动；2、因...

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企业提供的会计信息要满足哪些可理解性要求？

2024-12-03 397 397

会计信息质量要求是对企业财务报告所提供会计信息质量的基本要求，是使财务报告所提供会计信息对投资者等信息使用者决策有用应具备的基本特征。这些要求主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要

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记账时，账簿登记有啥基本要求？

2024-12-03 694 694

会计账簿登记的基本准则(1)在记录会计账簿时，必须逐项填写会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额以及其他相关信息。确保所有数据的准确性，摘要的清晰性，及时更新以及书写工整。(2)完成登记后，需要在记账凭证上签...

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个体户定额纳税需要做外账吗？

2024-12-03 1884 1884

对于个体户而言，定额纳税通常意味着无需进行外部账务处理。然而，如果实际销售额显著高于或低于税务核定的额度（超过20%），建议建立相应的财务记录。定额纳税制度允许个体工商户按照规定周期，基于事先由税务机关核定的经营...

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股权转让收入什么时候确认呢？

2024-12-03 1924 1924

股权转让收入确认的时间：1、一般企业(非关联企业)股权转让收入确认时间：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。2、关联企业股权转让收入确认时间：关联企业之间发生股权收购，转...

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餐费补贴算工资还是福利？

2024-12-03 625 625

在处理餐费补贴的税务问题时，必须细致区分其性质。依据国税总局2015年发布的第34号公告，关于企业福利性补贴支出的税前扣除问题，有明确的规定。具体来说，如果企业的餐费补贴被纳入员工工资薪金体系，并与工资一起定期发...

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手工账簿登记有啥重要规则？

2024-12-03 287 287

手工账簿登记的重要规则如下：1. 必须根据审核无误的原会计凭证进行登记。2. 记账必须用蓝黑墨水的钢笔或者炭素墨水的铅字书写，不得用铅笔或圆珠笔记账。3. 记账时应按账户页次顺序逐页登记，不得隔行跳页。4....

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景区门票算旅游服务还是文化服务呢？

2024-12-03 659 659

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），文化服务的定义被明确界定为满足社会公众文化生活需求所提供的一系列服务。这些服务涵盖了文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆

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如何填写企业所得税申报表中的关联关系？

2024-12-03 709 709

填写企业所得税申报表时，涉及关联关系的报告内容较为复杂。为此，建议参考国家税务总局发布的相关文件进行操作。根据国家税务总局公告2016年第42号，该公告自发布之日起适用于2016年及以后的会计年度。《特别纳税调整...

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账单日刷卡，金额计入本期吗？

2024-12-03 738 738

账单日当天刷卡计入本期帐单吗？账单日当天刷卡是否会计入本期帐单,这取决于商户的结算时间。如果结算行为是在持卡人消费次日进行,这样信.........

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研发材料费怎么在税前加计扣除？

2024-12-03 1896 1896

制造业企业在进行研发活动时，实际发生的费用如果未形成无形资产并计入当期损益，从2021年1月1日起，可以在按规定扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。而对于那些形成了无形资产的研发活动，自2021年...

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复核原始凭证，具体应该怎么做呢？

2024-12-03 1990 1990

原始凭证的复核工作是确保财务记录准确性的重要环节，主要包括真实性、完整性和合法性三个方面。（1）真实性复核。真实性复核的核心在于确保原始凭证所反映的经济业务情况与实际情况相符，不得有任何隐瞒、歪曲或颠倒事实的

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暂估成本会计分录怎么做？

2024-12-03 629 629

在会计处理过程中，暂估成本的分录是：借：库存商品或原材料贷：应付账款—暂估次月根据实际收到的发票进行冲销时，相应的会计分录为：借：应付账款—暂估贷：库存商品或原材料当正式根据发票入账时，则需执行以...

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卖旧车要交增值税吗？

2024-12-03 479 479

《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第（二）款规定，纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的...

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企业换注册地要清算吗？怎么操作？

2024-12-03 1803 1803

根据《税收征收管理法实施细则》第十五条第二款的明确规定，纳税人若因住所或经营地点发生变动，导致需要变更税务登记机关时，必须提前向原税务登记机关提出注销税务登记的申请。这一步骤应在向工商行政管理机关或其他相关

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个体工商户没达起征点能领发票吗？

2024-12-03 1689 1689

对于未达到起征点的个体工商户，他们可以根据实际实现的收入情况开具发票。当这些个体户实现收入并开具发票时，其账务处理流程如下：首先，借记“应收账款”等科目，然后，贷记“主营业务收入”，接着，将应交增值税转入“...

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这个月的房租怎么摊销？记账方法是什么？

2024-12-03 121 121

当企业选择一次性支付数月的房租时，其会计处理方式如下：1. 首先，记录一笔借方分录至“长期待摊费用—房租”科目。这一步骤反映了企业对预付租金的初始确认。2. 接着，根据支付金额中包含的增值税部分，进行相应的应交税费..

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向境外提供技术服务的收入需要缴税吗？

2024-12-03 1318 1318

根据《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》的公告国家税务总局公告2013年第52号，向境外提供的特定技术服务收入是免税的。以下是具体的规定：（九）向境外单位提供的以下应税服务：1、研发和技...

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个人股东转让股权，怎么确定股权原值？

2024-12-03 1019 1019

个人股东转让股权确定股权原值：根据国家税务总局公告2014年第67号规定：（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，...

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企业闲置房产要交房产税吗？

2024-12-03 1813 1813

企业若持有闲置房产，则需按规定缴纳房产税。据《财税部国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知》（财税（2004）140号）指出，“废止《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（86）财税地...

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职工奖金个税怎么缴？分公司有招吗？

2024-12-03 294 294

根据《个人所得税暂行条例》第八条，工资、薪金所得包括个人因任职或受雇而获得的工资、薪金、奖金等。因此，分公司发给职工的奖金也应作为工资所得缴纳个人所得税。如果个人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，应将所得

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含税价怎么算不含税销售额？

2024-12-03 282 282

计算不含税销售额的公式为：不含税销售额 = 含税销售额 / [1 税率（或征收率）]。销售额的定义涵盖了纳税人在销售货物、提供应税劳务或服务过程中，从购买方或接受应税劳务及服务方收取的全部价款和额外费用。然而...

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会计档案谁负责整理？

2024-12-03 1553 1553

会计档案的定义及其重要性会计档案是指单位在开展会计核算等业务过程中接收或形成的，用以记录和反映单位经济业务事项的具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。会计归档责任人的职责单位的会计机构或会计人员

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苗木企业卖花，能免税吗？增值税的事儿！

2024-12-03 875 875

苗木企业销售花卉可以免征增值税。 1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。自己种植加销售苗木，免征增值税。 2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及《国家税务总局关于.

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购置房产后，契税和房产税都得交吗？

2024-12-03 489 489

购置房产时，契税的缴纳是房产税的一部分。根据财政部和国家税务总局发布的《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号），对于按照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，都应...

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固定资产清理科目期末能留余额吗？

2024-12-03 196 196

固定资产清理是一个关键的会计处理过程，它涉及到资产的报废、出售以及因自然灾害等原因导致的固定资产损失。这一过程通过一个专门的过渡科目——固定资产清理科目来进行记录和管理。在固定资产清理的过程中，该科目会记

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外商投资企业要交教育费附加吗？

2024-12-03 290 290

根据最新的政策调整，外资企业现在必须缴纳教育费附加。这一变化源于2010年发布的《财政部国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》（财税[2010]103号）。具体来说，自2010年...

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继承房产需要交所得税和契税吗？

2024-12-03 620 620

根据国家税务总局的规定，继承取得的房产无需缴纳所得税和契税。《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》明确指出，对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖

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