偿债备付率（Debt Coverage Ratio）和利息备付率（Interest Coverage Ratio）是用于评估公司偿付债务的能力的财务指标。这两个指标都涉及到公司的现金流，即公司的现金收入能否覆盖其债务的利息和本金。
1. 偿债备付率（Debt Coverage Ratio）：
偿债备付率是指公司的营业现金流量（即经营活动产生的现金流量）能够覆盖其偿还债务所需的现金的比率。计算公式如下：
偿债备付率 = 经营活动产生的现金流量 / [（税后利息费用 到期债务本金）/ 2]
2. 利息备付率（Interest Coverage Ratio）：
利息备付率是指公司的经营现金流量（即经营活动产生的现金流量）能够覆盖其支付利息所需的现金的比率。计算公式如下：
利息备付率 = 经营活动产生的现金流量 / [税后利息费用]
请注意，这两个比率都是基于公司的现金流量计算的，所以公司的净利润或总收入并不直接影响这两个比率。这些比率可以帮助投资者和分析师评估公司的财务健康状况，以及其偿付债务的能力。
偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额*100% 利息报备率其计算公式则为:偿债备付率=流动资产/短期债务
偿债备付率偿债备付率的计算公式=(息税折旧摊销前利润-所得税)/应还本付息额应还本付息额=还本金额 计入总成本费用的全部利息。金融上,利息备付率的计算公式为:利息备付率=息税前利润/当期应付利息100%=(利润总额 当期应付利息)/当期应付利息*100%。
息税前利润： 息税前利润是指扣除利息和所得税之前的利润。它有两种计算方法：
a、直接计算法 息税前利润=销售收入-主营业务成本-营业和管理费用-折旧与摊销 投资收益 营业外收入-营业外支出 b、调整法 息税前利润=净利润 财务费用 所得税=利润总额＋财务费用 利息保障倍数是指企业息税前利润与利息费用之比，又称已获利息倍数，用以衡量偿付借款利息的能力，它是衡量企业支付负债利息能力的指标。 利息保障倍数的计算公式 利息保障倍数=息税前利润÷利息费用 公式中的分子“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税前的利润。
公式中的分母“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计入固定资产成本的资本化利息。
资本化利息虽然不在利润表中扣除，但仍然是要偿还的。利息保障倍数的重点是衡量企业支付利息的能力，没有足够大的息税前利润，利息的支付就会发生困难。
利润表利息费用：税后利息费用=金融损失×(1-25%)
企业利息费用是企业在生产经营中进行债权性融资支付资金的占用费用。按照企业所得税法的相关规定，企业发生的利息费用属于与取得应税收入相关的费用，可以按规定在计算应纳税所得额时税前扣除。
利息费用包括财务费用中的利息费用，计入固定资产成本的资本化利息，资本化利息虽然不在损益表中扣除，但仍然是要偿还的。
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