代职工预付的租金做账的会计分录是，借：其他应收款-代垫租金，贷：应付职工薪酬。
到月中发工资收回代职工预付的租金时的分录是，借：银行存款/库存现金，贷：其他应收款-代垫租金。
这个时候企业已经把代员工预付的款项收回来了，所以其他应收款科目就冲销了，没有余额。
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