1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款
4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分 个人部分） 贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 注意事项： 社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资 （生产人员）
管理费用—工资 （管理人员）
销售费用—工资 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。
以上就是关于工资分录怎么做的问题的全部内容了，希望这些工资分录怎么做的2点内容能够解答你的疑惑。
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