1.现金日记账的登记方法
现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额 本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误。
现金日记账的登记内容:
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对应科目:
填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映可存现金增减变化的来龙去脉,填写时应注意:
(1)对应科目只填写总账科目,不需要填写明细科目;
(2)应对应科目有多个时,应填入主要对应科目;
(3)当对用科目有多个且不能从科目上划分主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。
2.银行存款日记账的登记方法
银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿,应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。
银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序,逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏,根据银行存款付款凭证登记支出栏,每日结出存款余额。
出纳不负责记账。出纳的工作是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据。出纳的工作内容可以分为货币资金核算、往来结算以及工资结算三项。
“出纳管钱,会计管账”。从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,都属于出纳的工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理以及核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义上的出纳,则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
出纳记账本就是现金日记账和银行存款日记账,这两本账都是三栏明细账,记账方法都是一样的,出纳记账的依据是收款凭证和支出凭证,收付款凭证是会计根据审核无误的原始凭证填制的收付款凭证,出纳登记时按照账页的格式填上日期,凭证号码,写上摘要,填上借贷方发生额,计算出余额。
1、出纳根据现金的实际收支情况,开具现金收取与支取单据,与支持依据一并提交给会计人员复核并进行记账。
2、现金收入:
会计收到并复核出纳提交的现金收取单与相关依据,如收据等,记录现金收入。
借:现金
贷:银行存款/其他应付款等
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3、现金支出:
出纳开具现金支出单,与支持依据一并交至会计,会计人员进行复核,复核无误后,记录现金支出。
借:其他应收款/费用等
贷:现金
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4、期末对账:
期末,会计与出纳必须核对现金明细账与现金日记账,保证账账核对相符。
现金日记账主要由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。在进行现金收、付款记录时,需要注意以下几点:
1. 对于从银行提取现金的业务,现金的收入数应根据银行存款付款凭证登记;
2. 每日收付款项逐笔登记完毕后,应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对,以检查每日现金收、支和结存情况;
3. 对应科目只填写总账科目,不需要填写明细科目,如果对应科目有多个时,应填入主要对应科目,当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。
第一,根据已经审核的记账凭证分别登记自己主管的的账簿;
第二,现金日记账按照记账凭证逐笔登记,并每日结出余额和总分类账及现金实物核对,确保余额一致;
第二,银行存款日记账要根据记账凭证附件的银行进账单、支付票据存根逐笔登记,月末结出余额与总分类账核对。
出纳有两本账,一个是现金日记账,另一个是银行存款日记账,出纳员只能根据会计做好的凭证来记账,出纳员没有权利做凭证,只有会计根据审核无误的原始凭证来做会计凭证,出纳员按照凭证顺序逐笔登记账簿上,做到日清月结,每天要核对现金库存数和银行的存款数。
出纳记账明细需要按照收支项目分门别类记录,包括收入、支出、备用金、银行存款等账户的明细,每一笔交易都要有明确的流水记录和对应的票据凭证。
同时,要注意及时和准确地录入每一笔交易,确保账目的准确性和完整性。记账时需要注意核对账单和对账,确保账目无误。此外,还要了解税法、财务规章制度等相关法律法规,做到依法纳税,合规经营。综上所述,出纳记账明细需要细心、准确和规范,确保财务资料的真实性和有效性。
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