小规模纳税人和一般纳税人的区分是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的：1.工业企业：年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；2. 商业企业：年销售额小于80万为小规模纳税人；3. 新办企业：注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。
计税方法，一般纳税人采用增值税一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。
税率和征收率，一般纳税人适用增值税税率，基本税率17%，实行抵扣制。小规模纳税人适用增值税征收率按3%全额征收。
纳税申报周期，一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度。
增值税专用发票，一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具专票，如果需要专票，可以请税务局代开。
一、小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么
① 使用发票不同。
小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。
一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。
③税率不同。
一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% （免税的除外)。
（一）、认定条件：
1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。
（二）、税收管理的规定：
1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
我们知道，小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。
1、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同可以收普通发票也能收增值税专用发票，但二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本。
2、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按抵扣制计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于适用税率后的金额再乘税率计算应交税金 。
3、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。 小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% 。
扩展资料
需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
不予认定
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：
1.个体工商户以外的其他个人
增值税:一般纳税人按照自己所属行业的税率征税（目前的税率分三档为13%，9%，6%），小规模纳税人的税率按照征收率（目前共两档征收率为3%，5%）征税。 企业所得税:税率为25%。 小微企业优惠税率为20%。 消费税: 城市维护建设税比例税率： （1）纳税人所在地在市区的，税率为7%； （2）纳税人所在地不在市区的，税率为5%。 3．其他地区的适用税率为1%。 教育费附加 教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。 土地使用费标准 土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0.5元。 土地增值税 土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50%的部分；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分；增值额超过扣除项目金额200%的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%。 个人所得税的计算及标准 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 自2018年10月01日起，中国大陆地区个人所得税起征点（免征额）调整为5000元/月 消费税、契税、耕地占用税、印花税、文化事业建设费
小规模和一般纳税人缴纳税款的税率不一样。同样的一个公司，要以他的具体业务来看是小规模交税少还是一般纳税人交税少。
小规模纳税人增值税不能抵扣，也就是说你开出去的增值税发票（包括普票和代开的专票）上载明的税额就是本期要负担的增值税款 。
一般纳税人增值税专用发票是可以抵扣的，也就是说本期应该缴纳的税款是你开出去发票（必须是专票）上载明的税款减去你收到的发票（必须是专票）上载明的税款。
所以说，如果你公司的进项比较多，可以抵扣的税款就比较多，比较适合一般纳税人。
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