1、计提所得税在利润表中"所得税费"中体现。
2、《小企业会计准则》填表说明：第十二个项目，“所得税费用”项目：反映小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本项目应根据“所得税费用”科目的发生额填列。
3、会计处理： （1）计提所得税时， 借：所得税费 贷：应交税费——应交所得税 （2）缴纳所得税时， 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 （3）转结所得税费 借：本年利润——利润分配 贷：所得税费
新《会计准则》下的利润表计算公式：
1.营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－营业费用－管理费用－财务费用－资产减值损失 公允价值变动收益（或减变动损失） 投资收益（或减投资损失）其中营业收入包括“主营业务收入”和“其他业务收入”；
2.利润总额＝营业利润 营业外收入－营业外支出3.净利润＝利润总额－所得税费用
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