1、到了月末，企业应该把这个月发生的应缴增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转进“未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税(即转出未交增值税)；
贷：应交税费—未交增值税。
2、到了月末，企业应该把这个月多缴纳的增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转进“未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税；
贷：应交税费—应交增值税(即转出多交增值税)。
3、到了月末，企业依据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采取预收款方式销售自行开发的房地产项目等，还有别的现行增值税制度规定应该预先缴纳的增值税额从“应交税费—预交增值税”科目转进“应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税；
贷：应交税费—预交增值税。
企业当月缴纳上月应该缴纳但没有缴纳的增值税：
借：应交税费—未交增值税；
贷：银行存款。
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