在处理工资、
社保的计提和发放时,企业需要遵循特定的
会计分录规则。首先,当计提工资、社保费用时,相关的会计分录如下:
- 借方科目包括生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等,具体到工资、奖金;住房
公积金;以及社保费用。 - 贷方科目则是应付职工薪酬-工资;应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分);以及应付职工薪酬-社保(企业承担部分)。
接下来,在发放工资的过程中,会计处理如下:
- 借方记录应付职工薪酬-工资、奖金。 - 贷方则涉及银行存款;其他应付款-社保(个人承担部分);其他应付款-住房公积金(个人负担部分);以及应交税费—应交个人所得税。
最后,当企业缴纳社保和申报个税时,会计分录为:
- 借方科目包括应交税费-应交个人所得税;应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分);应付职工薪酬-社保(企业承担部分);其他应付款-住房公积金(个人负担部分);以及其他应付款-社保(个人承担部分)。 - 贷方科目是银行存款。