当涉及到计提时，基础分录如下：
计提：
借：所得税费用，
贷：应交税费-所得税，
缴纳：
借：应交税费-所得税，
贷：银行存款。
计提的计算需要考虑累计情况。
在查账过程中，需要查看到本月末的利润总额，核定则是通过将累计收入或成本乘以核定率来计算，然后根据是否符合小型微利企业的标准来确定适用的税率。对于符合标准的企业，按小微税率计算应纳税额；不符合的则按25%税率计算。接着，需从应纳税额中减去本年已预缴的部分，如果差额大于0，则需要补缴这部分差额并计提；如果小于0，则暂时不退，等到汇算清缴时退还，当月无需额外计提。
鉴于今年疫情的影响，可以申请暂缓缴纳税款，直至明年1月份再进行缴纳。
自2019年1月1日至2021年12月31日期间，针对小型微利企业的优惠政策包括：对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税；若年应纳税所得额介于100万元至300万元之间，超过部分减按50%计入应纳税所得额，同样按20%税率缴纳。不论是采用查账征收还是核定征收方式，所有符合条件的小型微利企业均可享受这一优惠政策。需要注意的是，“小型微利企业”是指那些从事非限制和禁止行业活动的企业，并且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人以及资产总额不超过5000万元这三个条件。
