1、在月末结算时，企业需将当月超出预计的增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转移到“未交增值税”科目。这一操作的具体会计处理如下：
借记：应交税费—未交增值税，
贷记：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。
2、如果企业发现多缴了增值税，可以向税务机关申请退还。在收到税务机关退回的多缴增值税时，会计分录如下：
借记：银行存款，
借记：应缴税费—应交增值税（已交增值税）（红字），
在月底结账时，处理收到税务退回的多缴增值税：
借记：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷记：应交税费—未交增值税（本期转入数）。
