对于已经开具发票但尚未收回款项的客户，企业应将这部分金额计入应收账款科目进行管理。当企业最终收到款项时，需要对先前记录的应收账款进行冲减。具体
会计处理如下：
1. 在客户购买商品或服务后，企业开具发票并确认收入时，应当记录一笔分录： - 借：应收账款—XX企业 - 贷：主营业务收入 - 应交税费—应交
增值税—销项税额
2. 当企业实际从客户那里收回款项时，则需做另一笔分录来反映这一变化： - 借：银行存款等 - 贷：应收账款—XX企业
通过这样的操作流程，企业能够有效地追踪和管理其应收账款状况，确保财务数据的准确性与及时性。
