当企业年底的利润总额为负数时，通常不需要缴纳企业所得税。
如果利润总额为负，并且经过纳税调整后的应纳税所得额也为负（例如由于业务招待费没有发票等支出需要纳税调增），那么企业同样不需要缴纳企业所得税。在这种情况下，账务上无需进行额外处理，只需将今年年末的未分配利润借方余额结转到下一年即可。
企业所得税是我国税务机关对国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与该机构、场所有关联的非居民企业。
