2024-12-25 13:40:59
问答
在企业无法自行开具
增值税专用发票的情况下，企业可以向税务局申请代开。当企业进行代开发票时，需要预先缴纳相应的增值税和附加税。如果符合减免附加税的条件，税务局会在代开过程中直接予以减免。通常情况下，城建税是需要缴纳的。对于已经扣缴的附加税，企业应按照以下分录进行处理：
1. 借：税金及附加， 2. 贷：应交税费—应交城建税。 3. 借：应交税费—应交城建税， 4. 贷：银行存款等。
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