2024-12-24 18:40:58
问答
当所得税预缴金额不足以抵扣时，应在汇算清缴阶段补交差额税款。
账务处理如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—企业所得税
同时，
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款
若所得税预缴金额超过应缴税款，可在汇算清缴时提交相关材料至税务机关申请退还多余税款。
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