计提过程如下：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交所得税，
缴纳时的操作为：
借：应交税费-应交所得税，
贷：银行存款。
在考虑税收时，必须关注全年的累计情况，单月数据不足以做出准确判断。如果累计亏损，则无需缴纳税款；若累计盈利，则需要支付所得税。
通常企业的税率是25%，高新技术企业享受15%的优惠税率，而小型微利企业根据财税[2019]13号文规定，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；对于超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳。所谓小型微利企业是指那些从事非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件的企业。这里的从业人数包括与公司建立劳动关系的职工及接受的劳务派遣人员。上述指标应按企业全年季度平均值计算，计算公式为：季度平均值=(季初值 季末值)÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。对于在年度中间开业或终止经营的企业，则以其实际经营期作为一个纳税年度来计算相关指标。
两会期间提出对100万以内的收入可再减半征税的建议，但目前尚未有具体文件出台。
