在计算所得税时，首先需要参考当地税务局设定的行业税负率。通常情况下，企业所得税的税率大约在0.5%至1%之间，这个数字可以作为参考依据。
为了更精确地理解这一概念，我们可以用公式表示：所得税税负率 = 所得税纳税金额 / 收入 * 100%。这个比例能够帮助企业评估其税务负担情况。
当计提所得税时，会计分录如下所示：
借记：所得税费用，
贷记：应交税费—企业所得税。
而在实际缴纳企业所得税时，则进行以下账务处理：
借记：应交税费—企业所得税，
贷记：银行存款。
