购买方专票红冲，如何做账务处理？

2024-12-16 19:43:08 问答

在处理隔月红冲的材料发票时，企业需要将相关的进项税额转出，并填写在《附列资料二》第20栏的“红字专用发票信息表注明的进项税额”的“税额”栏中。
当购买方因质量问题退回材料时，已经开具的专用发票需要进行红冲处理。对于增值税红字专用发票的账务处理，购货方可以按照以下分录进行操作：
借：原材料（红字金额）, 借：应交税费—应交增值税—进项税额（红字金额）, 贷：其他应付款/应付账款/银行存款（红字金额）。

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