企业所得税的会计处理涉及两个主要步骤：计提和缴纳。
1、首先，当企业需要计算所得税费用时，应进行如下会计分录：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交所得税。
2、接着，在缴纳所得税时，企业需执行以下会计分录：
借：应交税费-应交所得税，
贷：银行存款。
此外，企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，用以核算按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目的借方记录了从当期损益中扣除的所得税金额，而贷方则反映了期末转入“本年利润”科目的所得税额。
企业所得税是对中华人民共和国境内的企业(包括居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，但个人独资企业及合伙企业除外。税率为25%的比例税率。
