采购凭证处理流程通常包括以下几个关键步骤：
1. 暂估入库，此时需做如下
会计分录： - 借记库存商品/原材料（不含
增值税的采购款） - 贷记应付帐款—暂估入库
2. 销售发生时，相关会计分录为： - 借记银行存款/应收帐款 - 贷记主营业务收入 - 贷记应交税费—应交增值税(销项税额)
3. 结转销售成本时，进行以下会计操作： - 借记主营业务成本（基于销售数量与暂估入库单价计算得出） - 贷记库存商品/原材料
4. 收到采购发票后，需要对之前暂估入库的部分进行冲回处理： - 借记库存商品/原材料（红字） - 贷记应付帐款—暂估入库（红字）
接下来，根据实际采购发票金额完成最终账务处理： - 借记库存商品/原材料 - 借记应交税费—应交增值税(进项税额) - 贷记银行存款/应付帐款
