企业内部控制措施
(1) 不相容职务分离控制 ① 企业需全面系统地分析并梳理业务流程中涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，确保各司其职、各负其责、相互制约。 ② 不相容职务主要包括： (A) 授权批准与业务经办； (B) 业务经办与
会计记录； (C) 会计记录与财产保管； (D) 业务经办与稽核检查； (E) 授权批准与监督检查。
(2) 授权审批控制 企业应根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
(3) 会计系统控制 企业应严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
(4) 财产保护控制 企业应建立财产日常管理和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。
(5) 预算控制 企业应实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
(6) 运营分析控制 企业应建立运营情况分析制度，经理层应综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
(7) 绩效考评控制 企业应建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考核结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
