现金及现金等价物是企业财务中的重要组成部分，包括银行存款、库存现金以及其他货币资金科目。
首先，库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金，与
会计核算中的“现金”科目所包括的内容一致。这意味着企业可以随时使用这部分资金来支付各种费用和债务。
其次，银行存款是指企业在银行或其他金融机构中的存款，这些存款可以随时用于支付。与库存现金类似，银行存款也包括在会计核算中的“银行存款”科目中。然而，需要注意的是，存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的
定期存款，不应作为现金流量表中的现金。但是，如果企业提前通知银行或其他金融机构，便可以支取的定期存款则包含在现金流量表中的现金概念中。
此外，其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金。这些资金可能包括外埠存款、银行
汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。这些资金通常用于特定的业务活动或交易，并需要根据相关规定进行处理。
最后，现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。这些投资通常具有以下特点：流动性强，可以随时转换成现金；期限较短，通常在三个月或更短时间内到期或即可转换为现金。例如，企业购买了一份期限为三年的国债，购买时还有一个月到期，这项短期投资应被视为现金等价物。
综上所述，现金及现金等价物是企业财务中的重要组成部分，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它们在企业的经营活动中起着重要的作用，提供了企业所需的流动性和支付能力。
