在每月的开始,银行会向存款人提供一份银行对账单,这份对账单详细列出了存款账户在上个月的所有变动情况。它包括了月初的账户余额、银行在该期间收到的每一笔存款和其他收入款项、付款事项以及月底的账户余额。
企业可以利用这份对账单来核对其银行日记账的记录是否准确。为了确保准确性,企业需要编制银行存款余额调节表。
具体的对账过程涉及到银行日记账与银行对账单上的每一笔发生额。企业需要检查这些发生额是否能一一对应。如果发现有无法对应的情况,企业需要进一步检查这是否是由于未达账项造成的。如果确定这不是未达账项,那么可能是由于记账错误导致的。
未达账项主要包括以下四种情况:
1. 银行已收到款项,但企业尚未收到; 2. 银行已支付款项,但企业尚未支付; 3. 企业已收到款项,但银行尚未收到; 4. 企业已支付款项,但银行尚未支付。