本月结转未交
增值税会计分录如下：
1. 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税
2. 月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。具体操作如下： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
3. 月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费-预缴增值税”科目转入“应交税费-未交增值税”科目。具体操作如下： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税
4. 企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税。具体操作如下： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
5. 用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题：
a) 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
b) 按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目。
