小企业企业所得税的计提和缴纳是财务处理中的重要环节。在计提阶段，账务处理如下：
首先，借方应计入所得税费用。所得税费用是指企业根据税法规定计算出来的应交所得税金额。这一费用代表了企业在一定时期内所需缴纳的税款。
其次，贷方应计入应交税费—企业所得税。应交税费是指企业在一定时期内需要向税务部门缴纳的各种税费，其中包括企业所得税。通过贷记应交税费，可以记录企业需要缴纳的企业所得税金额。
在实际缴纳企业所得税时，账务处理如下：
首先，借方应计入应交税费—企业所得税。这一步骤是为了确认企业需要向税务部门缴纳的企业所得税金额。
其次，贷方应计入银行存款—某某银行。银行存款是指企业存放在特定银行账户中的资金。通过贷记银行存款，可以记录企业实际缴纳的企业所得税金额。
综上所述，小企业企业所得税的计提和缴纳涉及到所得税费用、应交税费和银行存款等
会计科目。这些账务处理步骤对于企业的财务管理和纳税义务履行具有重要意义。
