待抵扣进项税额,原始凭证是进项发票。在辅导期一般纳税人单位购进商品时,取得发票当月认证次月抵扣的情况下,账务处理如下:
借:库存商品—某某商品, 应交税费—应交
增值税(待抵扣进项税额), 贷:应付账款等科目。
根据以上内容,可以得出以下结论:
首先,待抵扣进项税额的原始凭证是进项发票。这是为了确保纳税人能够合法地抵扣进项税额,减少税负。
其次,在辅导期一般纳税人单位购进商品时,取得发票当月认证次月抵扣的情况下,需要对账务进行处理。具体来说,需要将进项税额记入库存商品的科目中,同时将待抵扣进项税额记入应交税费的科目中。这样做的目的是记录和区分不同种类的税额,以便后续进行准确的纳税申报。
最后,贷方科目为应付账款等科目。这是因为在购进商品时,纳税人需要支付相应的货款给供应商,因此需要将这部分金额记入应付账款等科目中。
综上所述,待抵扣进项税额的原始凭证是进项发票,辅导期一般纳税人单位购进商品时需要进行相应的账务处理,包括将进项税额记入库存商品科目、将待抵扣进项税额记入应交税费科目以及将货款记入应付账款等科目。这些操作旨在确保纳税人能够合规地进行税务申报和缴纳税款。