本月的职工薪酬
会计处理步骤如下:
首先,我们需要计提工资。根据会计准则,我们借记“管理费用—工资”,贷记“应付职工薪酬—工资”。这一步是记录公司预计将要支付给员工的工资。
接下来,当工资发放时,我们再做一次会计分录。借记“应付职工薪酬—工资”,贷记“银行存款”。这一步是记录实际支付给员工的工资。同时,我们还需要扣除个人
社保和个人所得税,所以分别借记“其他应付款—个人社保”和“应交税费—个人所得税”,贷记“银行存款”。
在缴纳个人所得税时,我们再次做会计分录。借记“应交税费—个人所得税”,贷记“银行存款”。这一步是记录公司为员工支付的个人所得税。
最后,我们来处理社保的计提和缴纳。首先,我们需要计提社保费用。借记“管理费用—社保单位”,贷记“应付职工薪酬—社保单位”。这一步是记录公司预计将要支付给员工的社保费用。
然后,当社保缴纳时,我们再做一次会计分录。借记“应付职工薪酬—社保单位”和“其他应付款—个人社保”,贷记“银行存款”。这一步是记录实际支付给员工的社保费用。