根据企业
会计准则，处理补缴企业所得税的方式主要有两种。
方案一适用于补缴税款金额较大，对会计报表影响重大的情况。首先，需要确认补缴的企业所得税税额，并借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费—应交企业所得税”。接着，在缴纳企业所得税时，借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”。然后，结转以前年度损益调整，借记“
利润分配—未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。最后，如果尚未计提盈余
公积金，则无需调整“利润分配”相关数额。
方案二适用于对会计报表影响不重大的情况，可以简化处理直接计入当期损益。首先，确认补缴企业所得税税额，并借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”。接着，在缴纳企业所得税时，借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”。
对于执行小企业会计准则的企业，账务处理可以参考以下步骤：
1. 确认补税金额，借记“所得税费用（补税金额）”，贷记“应交税费—应交企业所得税（补税金额）”。 2. 实际缴税，借记“应交税费—应交企业所得税（补税金额）”，贷记“银行存款（补税金额）”。
