递延所得税负债的
会计处理涉及两个步骤。首先，当企业确认相关资产或负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目。其次，在资产负债表日，如果企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；如果应予确认的递延所得税负债小于本科目余额，则做相反的会计分录。
递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产。它是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延所得税负债主要涉及以下几个方面：一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；三、递延所得税负债的主要账务处理。
