当事业单位员工出差归来，他们需要进行差旅费的报销。首先，如果没有向单位借钱，那么
会计分录如下：借记“事业支出-差旅费”，贷记“库存现金”。
其次，在员工借出差旅费时，会计分录为：借记“其他应收款”，贷记“库存现金”。
然后，在员工报销差旅费时，如果全部花完，会计分录为：借记“事业支出-差旅费”，贷记“其他应收款”。如果有剩余现金，会计分录为：借记“库存现金”，贷记“事业支出-差旅费”，同时，借记“其他应收款”。
最后，在补款时，会计分录为：借记“事业支出-差旅费”，贷记“库存现金”，同时，借记“其他应收款”。
值得一提的是，差旅费的开支范围一般包括交通费、住宿费、伙食
补助费、邮电费、行李运费和杂费等。其中，交通费是指出差人员乘坐火车、飞机、轮船以及其他交通工具所支付的各种票价、手续费及相关支出。住宿费是指出差人员因住宿需支付的房租及其他相关支出。伙食补助赞是指由于出差人员在外期间伙食费用较高等原因而按一定标准发给出差人员的补贴。邮电费是指出差人员在出差期间因工作需要而支付的各种电话费、电报费、邮寄费等费用。行李运费是指出差人员由于工作需要而需要携带较多行李时支付给铁路、民航、公路等运输单位的行李运输、搬运等费用。杂费是指出差人员由于工作需要支付的除上述费用以外的其他费用。
