首先,将余额转入未分配
利润。具体操作如下:
1. 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润
2. 如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补。弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
3. 结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:
a. 按利润总额的10%计提法定盈余
公积金 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积
b. 根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金。 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积
c. 向股东分配利润。 借:利润分配——未分配利润 贷:应付股利
4. 可以合并以下作如下分录:
借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取盈余公积 贷:利润分配——应付股利