库存现金是怎么回事？

2024-11-03 11:42:10 问答

一、本科目主要核算企业的库存现金。
二、如果企业有内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目。
三、当企业增加库存现金时，应借记本科目，贷记“银行存款”等科目；而减少库存现金时，则做相反的会计分录。
四、企业应当设立“现金日记账”，根据收款凭证和付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔进行登记。每日结束时，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，确保账款相符。
五、本科目期末借方余额反映了企业持有的库存现金。

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