本期递延所得税负债(资产)的计算方法有两种,具体如下:
第一种方法是根据本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的期末余额和变动后的所得税税率来计算。公式为:本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率-本期递延所得税负债(资产)的期初余额。这种方法主要考虑了本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的期末余额对递延所得税负债(资产)的影响,以及所得税税率的变化情况。
第二种方法是根据本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的发生额、变动后所得税税率以及期初递延所得税负债(资产)/变动前所得税税率来计算。公式为:本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的发生额×变动后所得税税率+期初递延所得税负债(资产)/变动前所得税税率×(变动后的所得税税率-变动前的所得税税率)。这种方法综合考虑了本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的发生额、所得税税率的变化以及期初递延所得税负债(资产)的情况。
总之,以上两种方法都是用于计算本期递延所得税负债(资产)的有效工具。企业可以根据自身情况选择适合的方法进行计算,以确保财务报告的准确性和可靠性。