当期末资产的账面价值小于其计税基础时，企业需要借记所得税费用和递延所得税资产，同时贷记应交税费-应交所得税。相反，如果资产的账面价值大于其计税基础，企业则需要借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税以及递延所得税负债。
递延所得税负债和递延所得税资产是分别与资产和负债相关的科目属性。递延所得税资产用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。在资产负债表日，企业应根据确认的递延所得税资产进行相应的会计处理。
另一方面，递延所得税负债则用于核算企业确认的应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债。在资产负债表日，企业应根据确认的递延所得税负债进行相应的会计处理。
需要注意的是，递延所得税资产和递延所得税负债的余额应该与其应有余额相匹配。如果递延所得税资产的应有余额大于其账面余额，企业应按差额确认递延所得税资产。相反，如果递延所得税负债的应有余额大于其账面余额，企业也应按差额确认递延所得税负债。
总之，递延所得税负债和递延所得税资产是用来核算企业在财务报表中确认的暂时性差异所产生的递延所得税影响的科目。企业应根据会计准则的要求，正确计算和处理递延所得税，以确保财务报表的准确性和可靠性。
