现金流量表是一个关键的财务报表，它展示了企业在特定时期内的现金流入和流出情况。该表分为两个主要部分：正表和补充资料。
首先，让我们来了解现金及现金等价物的概念。在现金流量表中，现金及现金等价物被视为一个整体，这意味着企业现金形式的转换不会被视为现金的流入或流出。例如，存现和取现都不会在现金流量表中反映。
此外，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。这是因为这些转换只是企业内部现金的不同形式，而没有实际的现金流动发生。
接下来，现金流量表将企业在一定期间内产生的现金流量分为三个主要类别。首先是经营活动产生的现金流量。这包括了与企业日常运营相关的所有现金流动，如销售产品或提供服务所收到的现金、支付给供应商的现金以及支付员工工资的现金等。
其次是投资活动产生的现金流量。这涉及到企业进行资本投资所产生的现金流动。例如，购买固定资产、股权投资或
债券投资等。
最后是筹资活动产生的现金流量。这包括了企业从投资者那里筹集资金或偿还债务所产生的现金流动。例如，发行
股票或债券以筹集资金，或者向银行借款以扩大业务规模。
总之，现金流量表是企业财务状况的重要指标之一。通过对现金流量表的分析，我们可以了解企业的现金流动情况，评估其偿债能力和盈利能力，并为未来的决策提供重要参考。
