当一般纳税人单位取得可以抵扣的增值税专用发票时，账务处理如下：
借：库存商品或原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款等科目
在填写增值税申报表附表二时，需要将抵扣的进项税额填写在相应的栏次中。
对于企业而言，正确处理增值税专用发票是至关重要的。首先，通过借方账户“库存商品”或“原材料”，将可以抵扣的进项税额计入账簿中。这样做的目的是为了反映企业在采购商品或原材料方面的成本。同时，通过借方账户“应交税费—应交增值税（进项税额）”，将进项税额计入账簿中。这样做的目的是为了记录企业可以用于抵扣销项税额的金额。
其次，贷方账户“应付账款”等科目用来记录企业在采购过程中所欠供应商的款项。这样可以确保企业与供应商之间的交易关系得到准确反映。
最后，填写增值税申报表附表二是必要的步骤。该表格要求企业将可以抵扣的进项税额填写在相应的栏次中。这样做的目的是为了确保企业在纳税申报时能够准确地计算和报告其可抵扣的进项税额。
综上所述，正确处理增值税专用发票对于企业的财务管理至关重要。通过借方账户“库存商品”或“原材料”和“应交税费—应交增值税（进项税额）”，以及贷方账户“应付账款”等科目，企业可以准确地记录和报告其可抵扣的进项税额。同时，填写增值税申报表附表二是确保企业能够准确计算和报告其可抵扣的进项税额的重要步骤。
