企业所得税的缴纳过程可以分为计提和实际缴纳两个阶段。在计提阶段，分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”。
当实际结转所得税费用时，分录为：借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。这一步骤是为了将所得税费用从资产负债表中转移到利润表中，以反映企业的经营成果。
在缴纳企业所得税时，分录为：借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款等”。这意味着企业需要将所计算出的应纳税额从其银行账户中扣除，并上缴给税务部门。
企业所得税的计算涉及到企业的收入总额、成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。具体来说，企业所得税应纳税额等于应纳税所得额乘以税率。应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
需要注意的是，企业所得税的缴纳是企业履行法定义务的一部分，同时也是企业合法合规经营的重要体现。通过准确计算和及时缴纳企业所得税，企业可以遵守税收法规，维护自身的合法权益，并为国家的财政收入做出贡献。
