所得税是企业需要缴纳的一种税费，它分为计提和缴纳两个阶段。在企业所得税的计提阶段，分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。这意味着企业需要将预计要缴纳的所得税费用计入其财务报表中。
当企业实际缴纳企业所得税时，分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款等。这意味着企业需要从其银行账户中划拨相应的资金用于缴纳所得税。
企业应纳税所得额的确定是一个重要的环节。它是通过将企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额来计算得出的。这个所得额将用于计算企业所得税的应纳税额，即应纳税所得额乘以税率。
企业所得税的计算方式是按照一定的税率对所得额进行征税。具体的税率由国家税法规定，并根据不同行业和企业类型进行调整。企业所得税的征收旨在为企业提供财政收入，并鼓励企业合法经营、创造就业机会。
企业所得税的缴纳对于企业的财务状况和经营决策具有重要影响。企业需要根据税法规定及时缴纳所得税，以避免滞纳金和其他法律后果的发生。同时，企业所得税的缴纳也与企业的税务筹划密切相关，企业可以通过合理的税务规划来降低所得税负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
总之，所得税是企业需要承担的一项法定义务，它的计提和缴纳涉及到企业的财务报告和资金流动。企业应纳税所得额的确定和企业所得税的计算是企业税务管理的重要内容，企业需要遵守税法规定，合理规划税务，确保所得税的合规性和稳定性。
