预缴所得税分为计提和缴纳两个阶段。首先，企业所得税的分录计提时分录为：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。其次，实际缴纳企业所得税时，分录为：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款等。
企业应纳税所得额的确定是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。根据这个计算结果，企业所得税的应纳税额等于应纳税所得额乘以税率。
企业所得税的计提和缴纳过程需要遵循一定的
会计分录原则。在计提阶段，企业将预计的所得税费用计入所得税费用科目，同时将应交的企业所得税计入应交税费科目。而在缴纳阶段，企业将实际应交的企业所得税从应交税费科目中转出，并支付给相关机构，如税务局。
企业所得税的计算是基于企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。这些项目包括企业的生产经营活动所产生的各项支出，如原材料采购、人工工资、租金等。同时，企业还可以根据实际情况申请一些准予扣除的项目，如研发费用、环保设施投资等。
根据企业所得税法规定，企业所得税的税率一般为25%。但是，对于一些特定行业或地区，可能会有一些优惠政策，如减免税等。因此，企业在计算应纳税额时，需要根据具体情况确定适用的税率。
总之，企业所得税的计提和缴纳是一个复杂的过程，需要企业按照相关的法规和会计准则进行操作。只有正确计算应纳税所得额和应纳税额，才能确保企业的纳税合规性和税务风险的控制。
