企业所得税的计算过程可分为两个阶段：计提和缴纳。在计提阶段，企业所得税的分录如下：
借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税
而在实际缴纳企业所得税时，分录则有所不同：
借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款等
企业应纳税所得额的确定是基于企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。具体计算公式为：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率。
企业所得税是对企业利润的一种税收形式，它对企业的发展和国家财政收入都具有重要意义。企业在进行财务核算时，需要准确计算企业所得税的应纳税额，并按时缴纳税款，以避免因未按时缴纳税款而面临罚款或其他法律后果。
企业所得税的计提和缴纳过程中，企业需要根据税法规定的税率和相关法规，对收入、成本、费用等项目进行合理的核算和扣除，确保企业所得税的计算准确无误。同时，企业还需要及时了解税法的变化，以便及时调整企业所得税的计算和缴纳方式。
企业所得税的计提和缴纳不仅是企业的法定义务，也是企业财务管理的重要内容。通过合理计算和缴纳企业所得税，企业可以更好地规划和管理财务资源，提高经营效益，同时也有助于维护税收秩序和促进经济发展。
