如果企业已经申报所得税但逾期未缴纳，应直接进行扣缴分录。同时，将应付的逾期滞纳金和罚款计入对应科目。具体分录如下：
1. 缴纳企业所得税时，分录为：借：应交税费—应交企业所得税；贷：银行存款。 2. 营业外支出中计入罚款/滞纳金等。
若企业未申报所得税，则需要补充申报并扣缴。相关分录如下：
1. 借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税。
在结转所得税费用时，需要进行以下操作：
1. 借：本年利润；贷：所得税费用。
最后，在缴纳企业所得税时，分录为：
1. 借：应交税费—应交企业所得税；贷：银行存款等。
