盈余质量分析的相关因素包括会计政策、财务状况、融资能力、利润构成和现金净流量。会计政策对企业盈余质量有重要影响，适度稳健的会计政策有利于产生高质量的利润。企业应选择较小可能高估资产和收入的方法，并及时预计和报告可能发生的费用和损失。
财务状况也与盈余质量密切相关。盈余质量不仅涉及利润，还受到财务活动的影响，如应收账款周转率、流动比率和速动比率等指标反映出来。融资能力对盈余质量也有影响，债务水平上升会降低其他债务融资的可能性，同时利息支出上升会增加盈余波动倾向，导致盈余质量下降。
利润构成也是评估盈余质量的重要指标之一。主营业务利润是企业经营活动的主要来源，如果主营业务利润在净利润中占比不高，而非主营利润占比较高，说明企业利润构成不合理，盈余质量不够稳定。此外，关联方交易对盈余质量也有影响，企业管理当局可能通过关联方交易来粉饰会计报表，调节利润。
现金净流量也会影响盈余质量。流动性是评价公司偿债能力的关键因素，虽然流动性对当期盈余可能没有直接影响，但如果企业不能偿还债务，可能会采取不适当的行为，如应收票据贴现和应收账款抵借，增加企业或有损失，使盈余更加不确定，盈余质量下降。此外，营业外收益和损失也会对盈余质量产生影响，因为它们与企业管理水平有关。如果企业的营业外收支中经常出现大量的此类支出，说明企业管理存在薄弱环节，这会导致盈余质量下降，因为这些薄弱环节还会在以后期间继续制约企业的经营和发展，降低盈利能力。
