浮动头寸是企业会计账簿上的现金余额与公司的银行现金余额之间的差额。它可以分为收款浮动头寸和付款浮动头寸，两者相辅相成。
收款浮动头寸是指客户已经办理支付而企业尚未收到的款项。这意味着客户已经完成了支付手续，但是企业还未收到相应的资金。这种情况可能会导致企业在短期内面临资金紧张的问题。
付款浮动头寸则是指企业已经办理支付而对方尚未收到的款项。这意味着企业已经向对方支付了款项，但是对方还未确认收到。这种情况可能会导致企业在支付后需要等待一段时间才能确认交易完成。
由于货币具有时间价值，企业产生浮动头寸同时也会带来浮动头寸成本。这意味着企业在使用浮动头寸时需要承担一定的成本。这种成本可以通过浮动头寸成本的计算公式来衡量。
浮动头寸成本的计算公式为：浮动头寸成本=现金浮动头寸量×浮动头寸期×贷款利率。其中，现金浮动头寸量是付款人已向企业付款，但企业尚未收到的现金额；浮动头寸期是从客户最初付款到企业开户银行收到该款项的时间。
通过计算浮动头寸成本，企业可以了解到使用浮动头寸所带来的成本是多少。这有助于企业做出更明智的决策，如何管理浮动头寸以降低成本。
综上所述，浮动头寸是企业会计账簿上的现金余额与公司的银行现金余额之间的差额。它可以帮助企业更好地管理和利用资金，但也会带来一定的成本。因此，企业需要根据具体情况来计算和管理浮动头寸成本，以提高资金利用效率。
