在会计处理中，保证金的处理方式如下：
首先，当借款人或担保企业向银行交纳保证金时，会计分录为：借：其他应收款-保证金；贷：银行存款。这意味着保证金的所有权已经转移到借款人手中，但借款人不能随意使用这笔钱。
其次，当借款人按期归还借款后，银行会将保证金退还给借款人。此时，会计分录为：借：银行存款；贷：其他应收款-保证金。这样，保证金的所有权又回到了借款人手中。
然而，如果借款人未能按期归还借款，保证金将无法退回。在这种情况下，会计分录为：借：营业外支出；贷：其他应收款。这意味着借款人需要承担这部分损失。
需要注意的是，保证金通常打入借款人或担保企业在银行开设的专有特定账户。这个钱所有权归借款人，但借款人是不能使用的，只有相应借贷按期归还了，这个保证金才归还提供者。因此，保证金是一种风险控制措施，旨在确保借款人能够按时还款。
