根据所得税的计算和缴纳流程，以下是详细的内容：
1. 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税
2. 当缴纳季度所得税时： 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款
3. 跨年5月31日前进行汇算清缴，需要计算全年应交所得税额减去已预缴税额，如果结果为正数，则表示需要补缴税款： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得
4. 最后，需要缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款
以上就是关于所得税计算和缴纳的全过程。需要注意的是，每一步操作都需要严格按照税法规定进行，以确保企业的税务合规。同时，企业还需要定期对所得税进行核算和审计，以防止出现税务风险。
