当年末进行结账时,需要计提所得税并记录
会计分录。根据会计准则,所得税费用是一个损益类科目,用于核算企业应从当期
利润总额中扣除的所得税费用。该科目可以按照“当期所得税费用”和“递延所得税费用”进行明细核算。
具体来说,计提所得税时的会计分录为:借方记账“所得税费用”,贷方记账“应交税费—应交企业所得税”。这个分录反映了企业在年末结账时确认的所得税费用。
首先,我们来看借方记账的“所得税费用”科目。这是一个损益类科目,用于核算企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用。在年末结账时,企业需要根据税法规定计算并确认所得税费用。这个费用是企业在一定时期内所应缴纳的税款,包括当期所得税和递延所得税。
其次,贷方记账的“应交税费—应交企业所得税”科目。这是企业应向税务机关缴纳的企业所得税。根据税法规定,企业所得税是企业利润的一部分,需要在每个纳税年度结束后缴纳。企业需要根据税法规定的税率和计税依据,计算并确认应交企业所得税。
综上所述,年末结账时计提所得税的会计分录为:借方记账“所得税费用”,贷方记账“应交税费—应交企业所得税”。这个分录反映了企业在年末结账时确认的所得税费用。通过正确记录和核算所得税费用,企业能够准确反映其财务状况和经营成果,为财务决策提供重要依据。