当企业预收客户款项后退还差价，并随后开出收入发票时，需要进行相应的账务处理。以下是具体步骤：
首先，企业收到客户的预付款时，应借记银行存款科目，贷记应收账款和预收账款科目。这样，企业的银行存款增加，同时应收账款和预收账款也相应增加。
其次，当企业退还差价给客户时，应借记应收账款和预收账款（差价部分）科目，贷记银行存款科目。这样，企业的银行存款减少，同时应收账款和预收账款的差价部分也相应减少。
接下来，企业开出收入发票。这时，应借记应收账款和预收账款科目，贷记主营业务收入和应交税费—应交
增值税（销项税额）科目。这样，企业的主营业务收入增加，同时应交增值税的销项税额也相应增加。
需要注意的是，企业预收客户款项并退还差价，然后开出收入发票时，应当通过“银行存款”科目以及“应收账款、预收账款”相关二级科目、“主营业务收入”等科目核算。银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。
综上所述，企业在预收客户款项并退还差价后开出收入发票时，需要按照以上步骤进行账务处理。这样可以确保企业的资金流动和账目的准确性。
