转出未交
增值税是企业
会计处理的一个重要环节。为了核算每月应交而未交的增值税，企业在“应交税费—应交增值税”科目下设立了“转出未交增值税”专栏。
当企业月末的“应交税费—应交增值税”明细账出现贷方余额时，这意味着企业需要缴纳增值税。根据这一情况，会计分录为：借记本科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目。
相反，如果月末企业“应交税费—应交增值税”明细账出现借方余额，这表示增值税的留底金额。此时，会计分录为：借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记本科目。
对于一般纳税人来说，增值税的账务处理涉及多个环节。首先，购买库存商品时，会计分录为：借记“库存商品”和“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”。
销售商品时，会计分录为：借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。同时，结转销售成本，会计分录为：借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
月末，需要结转相关收入和成本。会计分录为：借记“主营业务收入”，贷记“本年
利润”；借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”。
如果月底进项大于销项，可以不做分录。但如果销项大于进项，说明需要缴税。此时，会计分录为：借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”。次月税款缴纳时，会计分录为：借记“应交税费—未交增值税”，贷记“银行存款”。
