红字发票的账务处理涉及两个步骤。
首先，收到红字发票时，需要对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理。
会计分录如下：借记原材料/库存商品（负数），应交税费—应交
增值税（应交增值税进项税额转出），贷记应付账款。这一步骤的目的是冲抵之前开具的蓝字发票所对应的金额。
其次，对于正确的发票，需要进行一笔正确的蓝字发票采购，并认证增值税专用发票，以抵扣正确的进项税额。会计分录如下：借记原材料/库存商品（负数），应交税费—应交增值税（应交增值税进项税额转出），贷记应付账款。这一步骤的目的是确保正确发票的金额得到认可和抵扣。
需要注意的是，电子发票不可以作废只可以红冲。这是因为电子发票具有可复制性，不易作废使用。因此，相关规定规定电子发票只能进行红冲处理。
