应交所得税的账务处理涉及计提和申报上交两个环节。在计提时，借方应记入所得税费用，贷方应记入应交税费-企业所得税。申报上交后，借方应记入应交税费-企业所得税，贷方应记入银行存款。
当期应交所得税的计算方法为：当期应纳税所得额乘以当期适用所得税税率。具体来说，它等于税前
会计利润加上纳税调整增加额，再减去纳税调整减少额，最后乘以当期适用所得税税率。
所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。而递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额。它包括递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
